Umzug für das Homeoffice: Die größere Wohnung reicht für den Steuerabzug nicht

Das Archivdatum dient der Sortierung und bezeichnet keine frühere Veröffentlichung.

Warum das Ehepaar umgezogen war

Während der Pandemie arbeiteten beide Eheleute zu Hause. In ihrer bisherigen Wohnung fehlten separate Arbeitszimmer. Sie wechselten in eine größere Wohnung und richteten dort zwei Büroräume ein. Der BFH hob die für die Eheleute günstige Vorentscheidung auf und lehnte den streitigen Werbungskostenabzug für den Umzug ab.

Die Abgrenzung zwischen beruflichem Nutzen und privater Wohnwahl

Eine bessere Arbeitsmöglichkeit in der Wohnung ist nachvollziehbar. Steuerlich folgt daraus aber nicht automatisch, dass der Wohnungswechsel beruflich veranlasst ist. Die Entscheidung über die größere Wohnung betrifft auch die private Lebensführung. Genau diese Abgrenzung war für den Fall maßgeblich.

Wer einen Umzug steuerlich beurteilen lassen möchte, sollte deshalb alle Gründe offen darlegen. Der Wunsch nach einem zusätzlichen Arbeitszimmer ist anders zu bewerten als eine Veränderung des Arbeitsorts. Das Urteil nimmt Ihnen die Möglichkeit einer individuellen Prüfung anderer Umzugsgründe nicht ab.

Umzugskosten nicht mit laufenden Arbeitskosten vermischen

Transport, neue Wohnung und laufende Nutzung eines Arbeitsraums sind unterschiedliche Sachverhalte. Eine Ablehnung der Umzugskosten bedeutet nicht automatisch, dass sämtliche Aufwendungen im Homeoffice ebenfalls ausgeschlossen sind. Umgekehrt rechtfertigt ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer nicht allein den Abzug des Umzugs.

Erstellen Sie eine getrennte Übersicht der Kosten. Benennen Sie je Position den Anlass und den Zeitraum. So bleibt erkennbar, welche Rechtsfrage der Bescheid tatsächlich aufwirft. Eine pauschale Gesamtsumme unter dem Stichwort Homeoffice erschwert diese Prüfung.

Welche Nachweise den Sachverhalt erklären

Hilfreich sind Arbeitsverträge, Angaben zu Arbeitsorten, Arbeitgeberbestätigungen und eine zeitliche Darstellung des Wohnungswechsels. Hinzu kommen Umzugsrechnungen und die Erläuterungen des Steuerbescheids. Beschreiben Sie den Sachverhalt ohne nachträgliche Überhöhung beruflicher Gründe.

Bei einem Arbeitgeberwechsel sollten Beginn, Einsatzort und tatsächlicher Arbeitsalltag dokumentiert sein. Eine Vermutung, der neue Arbeitsplatz müsse automatisch jeden Umzug rechtfertigen, genügt nicht. Die Einordnung muss zu den konkreten Tatsachen und zum anwendbaren Steuerrecht passen.

Wie sinnvoll ein Streit mit dem Finanzamt ist

Das Urteil ist eher eine Grenze für bestimmte Erwartungen als eine allgemeine Grundlage für Erstattungen. Eine Prüfung kann dennoch klären, ob die Behörde Ihren anders gelagerten Fall zu weitgehend eingeordnet hat. Stellen Sie den möglichen steuerlichen Nutzen den Kosten eines Verfahrens gegenüber. Bei mandati werden diese Fragen vor einer Beauftragung besprochen; eine Rückzahlung lässt sich nicht aus dem Aktenzeichen allein ableiten.