Steuerrecht & Steuerstrafrecht Anwalt in Essen

Gleichen Sie die im Bescheid angesetzten Besteuerungsgrundlagen mit Ihrer Steuererklärung ab und achten Sie besonders auf Abweichungen bei Einkünften, Werbungskosten und der Anlage von Belegen. Erläuterungstexte am Bescheidende weisen oft auf nicht anerkannte Posten hin.

Der Einspruch muss innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids beim Finanzamt eingehen (§ 355 AO). Bei Bekanntgabe per Post gilt der Bescheid am dritten Tag nach Aufgabe zur Post als zugestellt.

Eine Begründung ist für die Fristwahrung nicht zwingend erforderlich, sollte aber zeitnah nachgereicht werden, da das Finanzamt sonst nach Aktenlage entscheidet. Wir empfehlen, die strittigen Punkte konkret und mit Nachweisen darzulegen.

Das Finanzamt prüft den gesamten Bescheid erneut und kann ihn ändern, aufheben oder bestätigen; es kann den Bescheid dabei auch zu Ihren Ungunsten verschlechtern (§ 367 Abs. 2 AO). Auf eine drohende Verböserung muss das Finanzamt vorher hinweisen.

Ja, der Einspruch hat keine aufschiebende Wirkung, sodass die festgesetzte Steuer zunächst fällig bleibt. Um die Zahlung zu vermeiden, müssen Sie zusätzlich die Aussetzung der Vollziehung beantragen.

Die Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO, § 69 FGO) bewirkt, dass die strittige Steuer während des Einspruchs- oder Klageverfahrens vorläufig nicht gezahlt werden muss. Voraussetzung sind ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit des Bescheids.

Wird der Einspruch oder die Klage später abgewiesen, sind auf den ausgesetzten Betrag Aussetzungszinsen von 0,5 Prozent pro Monat zu zahlen (§ 237 AO). Die Aussetzung lohnt sich daher vor allem bei guten Erfolgsaussichten.

Eine Klage ist erst nach erfolglosem Einspruchsverfahren zulässig und muss innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung erhoben werden (§ 47 FGO). Zuständig ist das Finanzgericht, in NRW etwa das Finanzgericht Düsseldorf, Köln oder Münster.

Vor dem Finanzgericht besteht kein Anwaltszwang, Sie können sich selbst vertreten. Wegen der komplexen Materie und der Bedeutung der Schriftsätze ist anwaltliche oder steuerberatende Vertretung jedoch dringend zu empfehlen.

Die Außenprüfung wird durch eine Prüfungsanordnung angekündigt (§ 196 AO) und findet meist in Ihren Geschäftsräumen statt, wo der Prüfer Buchführung und Belege sichtet. Zum Abschluss gibt es eine Schlussbesprechung und einen Prüfungsbericht.

Sie haben Anspruch auf eine ordnungsgemäße Prüfungsanordnung, auf rechtliches Gehör und auf eine Schlussbesprechung, in der Sie zu den Feststellungen Stellung nehmen können (§ 201 AO). Mitwirkungspflichten bestehen, aber nur im angeordneten Prüfungsumfang.

Auf Antrag kann der Beginn der Prüfung aus wichtigem Grund verlegt werden, etwa bei Krankheit oder Urlaub des Beraters (§ 197 Abs. 2 AO). Ein Anspruch auf unbegrenzte Verschiebung besteht jedoch nicht.

Kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen nicht ermitteln, etwa weil keine Erklärung abgegeben oder die Buchführung mangelhaft ist, darf es die Steuer schätzen (§ 162 AO). Die Schätzung muss schlüssig und wirtschaftlich vernünftig sein.

Legen Sie Einspruch ein und reichen Sie die fehlende Steuererklärung mit den tatsächlichen Zahlen nach, damit die Schätzung korrigiert wird. Schätzungen fallen häufig bewusst hoch aus, um zur Mitwirkung anzuhalten.

Ein Verspätungszuschlag wird bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung festgesetzt und ist seit 2019 in vielen Fällen gesetzlich verpflichtend (§ 152 AO). Er beträgt regelmäßig 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer pro Monat, mindestens 25 Euro je Monat.

Säumniszuschläge entstehen automatisch, wenn Sie eine fällige Steuer nicht rechtzeitig zahlen, und betragen 1 Prozent des rückständigen Betrags je angefangenen Monat (§ 240 AO). Sie sind verschuldensunabhängig und müssen nicht gesondert festgesetzt werden.

Eine Stundung kommt in Betracht, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte bedeutet und der Anspruch nicht gefährdet ist (§ 222 AO). Für die Stundungsdauer fallen in der Regel Stundungszinsen von 0,5 Prozent pro Monat an.

Ein Erlass aus Billigkeitsgründen ist möglich, wenn die Einziehung nach Lage des Einzelfalls unbillig wäre, etwa bei persönlicher oder sachlicher Härte (§ 227 AO). Der Erlass steht im Ermessen der Behörde und setzt eine sorgfältige Begründung voraus.

Zur Abgabe verpflichtet sind unter anderem Selbständige, Gewerbetreibende sowie Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften über 410 Euro oder bestimmten Lohnsteuerkonstellationen (§ 25 EStG, § 46 EStG). Auch bei Bezug von Lohnersatzleistungen kann eine Pflicht bestehen.

Ohne steuerliche Beratung ist die Erklärung bis zum 31. Juli des Folgejahres abzugeben (§ 149 AO). Bei Vertretung durch einen Steuerberater verlängert sich die Frist regelmäßig bis Ende Februar des übernächsten Jahres.

Unternehmer schulden auf ihre steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen Umsatzsteuer, die sie über Voranmeldungen an das Finanzamt abführen (§ 1 UStG). Kleinunternehmer können unter den Voraussetzungen des § 19 UStG von der Erhebung absehen.

Unternehmer dürfen die ihnen von anderen Unternehmern in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen (§ 15 UStG). Voraussetzung ist eine ordnungsgemäße Rechnung mit allen Pflichtangaben nach § 14 UStG.

Gewerbesteuer fällt für jeden stehenden Gewerbebetrieb im Inland an und wird von der Gemeinde auf Basis des Gewerbeertrags erhoben (§ 2 GewStG). Freiberufler und Land- und Forstwirte unterliegen ihr grundsätzlich nicht.

Die Höhe richtet sich nach dem Gewerbeertrag, der Steuermesszahl und dem Hebesatz der jeweiligen Gemeinde; Essen hat traditionell einen vergleichsweise hohen Hebesatz. Für natürliche Personen und Personengesellschaften wird die Gewerbesteuer teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG).

Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer, die der Arbeitgeber vom Arbeitslohn einbehält und an das Finanzamt abführt (§ 38 EStG). Sie wird im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung auf die Jahressteuer angerechnet.

Ja, der Arbeitgeber haftet für die korrekte Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer (§ 42d EStG). Bei Fehlern kann das Finanzamt ihn neben dem Arbeitnehmer in Anspruch nehmen.

Private Kapitalerträge wie Zinsen und Dividenden unterliegen grundsätzlich einem einheitlichen Steuersatz von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer (§ 32d EStG). Die Banken behalten die Kapitalertragsteuer in der Regel direkt ein.

Kapitalerträge bleiben bis zum Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro je Person steuerfrei (§ 20 Abs. 9 EStG). Über einen Freistellungsauftrag bei der Bank kann der Steuerabzug bis zu dieser Höhe vermieden werden.

Die Freibeträge richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad und betragen unter anderem 500.000 Euro für Ehegatten, 400.000 Euro je Kind und 20.000 Euro für entferntere Personen (§ 16 ErbStG). Sie können alle zehn Jahre erneut in Anspruch genommen werden.

Ja, für die Schenkungsteuer gelten dieselben persönlichen Freibeträge wie bei der Erbschaftsteuer nach § 16 ErbStG. Durch frühzeitige Schenkungen alle zehn Jahre lassen sich die Freibeträge mehrfach nutzen und die Steuerlast senken.

Die Grunderwerbsteuer entsteht beim Erwerb eines inländischen Grundstücks, insbesondere durch Kaufvertrag (§ 1 GrEStG). Der Steuersatz ist Ländersache und beträgt in Nordrhein-Westfalen derzeit 6,5 Prozent des Kaufpreises.

Ja, steuerfrei sind unter anderem Erwerbe zwischen Ehegatten sowie durch Verwandte in gerader Linie und Erwerbe von Todes wegen (§ 3 GrEStG). Auch Bagatellfälle unter 2.500 Euro Bemessungsgrundlage sind ausgenommen.

Der Gewinn aus dem Verkauf einer privaten Immobilie ist steuerfrei, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung mehr als zehn Jahre liegen (§ 23 EStG). Wird die Immobilie selbst genutzt, kann die Veräußerung auch früher steuerfrei sein.

Wurde die Immobilie im Verkaufsjahr und den beiden Vorjahren ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt, bleibt der Gewinn unabhängig von der Zehnjahresfrist steuerfrei (§ 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG). Die genauen Nutzungszeiträume sollten sorgfältig dokumentiert werden.

Das internationale Steuerrecht bestimmt, welcher Staat bei grenzüberschreitenden Sachverhalten besteuern darf und wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Maßgeblich sind das Außensteuergesetz, die Doppelbesteuerungsabkommen und die unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 EStG.

Bei Wegzug ins Ausland werden stille Reserven wesentlicher Kapitalgesellschaftsbeteiligungen so besteuert, als wären sie veräußert worden (§ 6 AStG). Dies betrifft Beteiligungen von mindestens 1 Prozent und kann zu erheblichen Steuerlasten führen.

Bei Wegzug innerhalb der EU oder des EWR wird die Steuer auf Antrag in der Regel zinslos und ohne Sicherheitsleistung in Raten über sieben Jahre gestreckt (§ 6 Abs. 4 AStG). Die Voraussetzungen wurden zuletzt verschärft, weshalb eine frühzeitige Planung wichtig ist.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten, der das Besteuerungsrecht aufteilt, um eine doppelte Besteuerung derselben Einkünfte zu vermeiden. Vermieden wird die Doppelbesteuerung meist durch Freistellung oder Anrechnung der ausländischen Steuer.

Steuerhinterziehung begeht, wer dem Finanzamt vorsätzlich unrichtige oder unvollständige Angaben macht oder steuerlich erhebliche Tatsachen verschweigt und dadurch Steuern verkürzt (§ 370 AO). Sie wird mit Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren geahndet.

In besonders schweren Fällen, etwa bei einem Hinterziehungsbetrag in großem Ausmaß, droht eine Freiheitsstrafe von sechs Monaten bis zu zehn Jahren (§ 370 Abs. 3 AO). Die Rechtsprechung nimmt großes Ausmaß bereits ab 50.000 Euro je Tat an.

Die leichtfertige Steuerverkürzung ist die fahrlässige Variante der Steuerverkürzung und stellt nur eine Ordnungswidrigkeit dar (§ 378 AO). Sie kann mit einer Geldbuße bis zu 50.000 Euro geahndet werden.

Mit einer wirksamen Selbstanzeige kann bei Steuerhinterziehung Straffreiheit erlangt werden, wenn alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart vollständig offengelegt werden (§ 371 AO). Die hinterzogenen Steuern und Zinsen müssen fristgerecht nachgezahlt werden.

Die Selbstanzeige muss vollständig sein und sämtliche unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart der letzten zehn Jahre umfassen sowie rechtzeitig erfolgen. Wegen der hohen Anforderungen und der Gefahr der Unwirksamkeit sollte sie unbedingt anwaltlich vorbereitet werden.

Sperrgründe liegen unter anderem vor, wenn die Tat bereits entdeckt ist, eine Prüfungsanordnung bekanntgegeben wurde oder ein Amtsträger zur Prüfung erschienen ist (§ 371 Abs. 2 AO). Nach Eintritt eines Sperrgrunds ist Straffreiheit nicht mehr möglich.

Übersteigt der hinterzogene Betrag 25.000 Euro je Tat, tritt Straffreiheit nur ein, wenn zusätzlich ein Geldzuschlag gezahlt wird (§ 398a AO). Der Zuschlag ist gestaffelt und beträgt zwischen 10 und 20 Prozent der hinterzogenen Steuer.

Das Steuerstrafverfahren wird von der Bußgeld- und Strafsachenstelle oder der Staatsanwaltschaft geführt und beginnt häufig mit Ermittlungen der Steuerfahndung. Ihnen stehen dabei dieselben Rechte wie in anderen Strafverfahren zu, insbesondere das Schweigerecht.

Sie sind nicht verpflichtet, Angaben zur Sache zu machen, und sollten von Ihrem Schweigerecht Gebrauch machen, bis ein Verteidiger eingeschaltet ist. Verlangen Sie den Durchsuchungsbeschluss und kontaktieren Sie umgehend anwaltliche Hilfe; wir bieten in solchen Fällen eine schnelle Ersteinschätzung an.

Die Steuerfahndung ermittelt sowohl strafrechtlich als auch zur Aufdeckung steuerlicher Sachverhalte und hat die Befugnisse der Polizei (§ 208 AO). Sie kann Durchsuchungen und Beschlagnahmen durchführen, sofern ein richterlicher Beschluss vorliegt.

Der Geschäftsführer haftet persönlich, wenn er seine steuerlichen Pflichten vorsätzlich oder grob fahrlässig verletzt und dadurch Steuern nicht oder nicht rechtzeitig gezahlt werden (§ 69 AO). Betroffen sind insbesondere nicht abgeführte Lohn- und Umsatzsteuern.

Nach Ablauf der Festsetzungsfrist darf das Finanzamt keine Steuer mehr festsetzen oder ändern; sie beträgt regelmäßig vier Jahre (§ 169 AO). Bei leichtfertiger Steuerverkürzung verlängert sie sich auf fünf, bei Steuerhinterziehung auf zehn Jahre.